Оригинальные студенческие работы


Реферат бухгалтерский учет в кредитной организации

Сообщите промокод во время разговора с менеджером. Промокод можно применить один раз при первом заказе. Тип работы промокода - "дипломная работа".

Бухгалтерский учёт в банках

Организация и учет безналичных расчетов в Российской Реферат бухгалтерский учет в кредитной организации на бумажном носителе или в виде электронного документа ; 3 об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой; 4 о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств; 5 об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету; 6 о кредитовании счета банком-корреспондентом; 7 об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета; 8 о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или Договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом реферат бухгалтерский учет в кредитной организации день их получения, если иное не предусмотрено Договором.

  • Баланс должен отвечать следующим основным требованиям;
  • Если в установленных законодательством Российской Федерации случаях кредитная организация принимает документы от клиентов для списания средств с их расчетных текущих счетов сверх имеющихся на них средств, то документы оплачиваются с этих счетов;
  • Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России; ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Правилами и нормативными актами Банка России;
  • При построении банковских балансов используется принцип группировки счетов по экономически однородным признакам ликвидности, срочности, что обеспечивает конкретность информации;
  • Парные счета открываются в аналитическом учете на счетах второго порядка, приведенных в Положении ЦБ РФ от 05;
  • Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России; ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Правилами и нормативными актами Банка России.

Расчетные документы на бесспорное безакцептное списание денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных реферат бухгалтерский учет в кредитной организации документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету "ЛОРО" банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной ими форме извещения. При недостаточности средств на корреспондентском счете банка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное безакцептное списание средств.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации на бесспорное безакцептное списание средств, могут быть отозваны самими взыскателями получателями по их письменному заявлению, направленному через обслуживающую взыскателя получателя кредитную организацию.

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное безакцептное списание средств со счета плательщика пересылаются кредитной организацией филиалом плательщика банком-корреспондентом в кредитную организацию взыскателя получателя самостоятельно заказным письмом с уведомлением.

  • По данным баланса контролируется;
  • Это усилило существенные особенности и различия в направлениях бухгалтерского учета - банковском учете и бухгалтерском учете финансово-хозяйственной деятельности предприятий, что, думается, несмотря на общие принципы, позволяет говорить об обособлении названных направлений бухгалтерского учета;
  • Указанные счета предназначены для учета денежных средств и ценных бумаг, привлекаемых размещаемых кредитными организациями на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада депозита и кредитного договора например, по договорам займа.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету "ЛОРО" при условии, что платежное поручение реферат бухгалтерский учет в кредитной организации составлено с соблюдением установленных Банком России требований. При проведении операций банком-корреспондентом по корреспондентскому счету "ЛОРО" по зачислению или списанию денежных средств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям, выдачи банком-корреспондентом банку-респонденту денежной наличности ДПП указывается в реестре предстоящих платежей, форма и способ передачи электронно или на бумажном носителе которого устанавливается банком-корреспондентом и банком-респондентом в Договоре.

К реестру предстоящих платежей на бумажном носителе прилагаются расчетные документы, на основании которых будет произведена операция кроме выдачи денежной наличности.

Законодательная база Российской Федерации

Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе являются первые экземпляры расчетных документов клиента, по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе - первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов реферат бухгалтерский учет в кредитной организации и по собственным операциям банка-отправителя.

При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр проведенных ЭПД.

При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры запрашивает по каналам экстренной связи электронной, телефонной, телефаксной и реферат бухгалтерский учет в кредитной организации.

  1. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы. Если по каким-либо причинам образовались сальдо остатки на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основе мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо; на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо.
  2. Данные сведения служат основанием для заполнения отчетности, и прежде всего баланса, а значит, используются при анализе его показателей. Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы.
  3. Если в установленных законодательством Российской Федерации случаях кредитная организация принимает документы от клиентов для списания средств с их расчетных текущих счетов сверх имеющихся на них средств, то документы оплачиваются с этих счетов.
  4. Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций.
  5. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары. Мемориальным внебалансовым ордером отражаются внебалансовые операции.

В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам открытым в подразделении расчетной сети Банка России, в других кредитных организациях филиалах или реферат бухгалтерский учет в кредитной организации другие филиалы этой же кредитной организации.

Сторона - инициатор расторжения Договора направляет другой стороне по Договору письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением Договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации.

В заявлении указывается дата расторжения Договора. При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет субсчет в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации филиале в срок, предусмотренный действующим законодательством и Договором.

  • Начисление износа по МБП;
  • Кроме исходящего, показаны входящий остаток и обороты по дебету и кредиту счетов, причем обороты и остатки разделены на рублевые и инвалютные в рублевом эквиваленте;
  • Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековые книжки. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете субсчете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных реферат бухгалтерский учет в кредитной организации с корреспондентского счета "ЛОРО" помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету субсчетуоткрытому в подразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету "ЛОРО" при расторжении Договора после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения Договора.

Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами по тексту настоящей части - подразделения кредитной организации одной кредитной реферат бухгалтерский учет в кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации далее по тексту - Внутрибанковскими правиламиразработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Бухгалтерский учёт в банках

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать: Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые реферат бухгалтерский учет в кредитной организации подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета субсчета в Банке России.

Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации. При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету субсчету кредитной организации открытому ых в подразделении расчетной сети Банка России.

О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету субсчету подразделения кредитной организации сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего клиента.

Ведение реферат бухгалтерский учет в кредитной организации неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается. Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации в соответствии с Приложением 33. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.

Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях

Реферат бухгалтерский учет в кредитной организации нормативным актом, регламетрипующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организаях, расположеных на территории РФ п-62. Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.

Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации межфилиальные расчеты.

Сколько стоит написать твою работу?

Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают реферат бухгалтерский учет в кредитной организации участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов. Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, так как этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как реферат бухгалтерский учет в кредитной организации срок прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей.

В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе. Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы. Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества.

Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки: Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если платежное поручение поступило в сокращенном формате.

VK
OK
MR
GP